2019年陕西自考《金融管理》商业银行业务与经营-商业银行的现金流量表

现金流量表是反映商业银行在一定时期内(月、季、年)现金流入、流出及其平衡状态的报表。现金流量表是以现金为基础编制的，具体分为主表和补充资料两个部分。主表是按银行不同业务活动对现金流量的影响不同，分别列示各类现金流入量、现金流出量和现金净流量。补充资料是对现金流量表主表信息的补充说明和验证，便于报表编制者对现金流量表编制过程的验算以及报表使用者对现金流量表信息的分析和理解。

商业银行的现金流量主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量组成。

1(经营活动产生的现金流量。经营活动是指商业银行除投资活动和筹资活动以外的所有交易或事项，包括:对外发放的贷款和收回的贷款、吸收的存款和支付的存款本金、同业存款及存放同业款项、向其他金融企业拆借的资金、利息收入和利息支出、收回的已于前期核销的贷款等。

经营活动产生的现金流量是商业银行通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。通过现金流量表反映的经营活动中产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。

2(投资活动产生的现金流量。投资活动是指商业银行长期资本以及不包括在现金等价物范围内的投资的购建和处置。包括:取得或收回权益性证券的投资、购买或收回债券投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变化，如购买还有一个月到期的债券等，都属于现金内部各项目转换，不会影响现金流量净额的变动。通过现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

3(筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致商业银行资本及债务的规模和构成发生变化的活动，包括:吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。 通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析商业银行筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。