2019年陕西自考《金融管理》现金流量表分析

现金流量表分析主要针对资金运动状况，了解商业银行现金流量是否充足、效率如何。对现金流量表主要从充分性和效率性两个方面进行分析。主要分析以下几个指标。

(1)现金流量充分性比率。该比率主要用于衡量商业银行能否获得足够的现金以偿还债务、购买资产和支付股利。该指标还可具体分解为长期债务偿还比率、股利支付比率以及再投资比率三个比率，即分别衡量偿还长期债务、股利支付以及再投资在经营活动获得现金中列支的比例。
现金流量充分性比率= 一定期间由营业活动产生的现金/(相同期间长期债务偿还额+相同期间的资本支出+ 期间股利支付额 )

(2)每股现金流量。该指标反映每股发行在外的普通股票平均占有的现金流量。该指标越高，表明每股盈利现金流入保障越高。
每股现金流量=(经营活动获得的现金-优先股股息)/发行在外的普通股股息

(3)现金流量利润率。该指标表示每一元的经营收入中，现金所占百分比。
现金流量利润率=经营活支获得的现金/商业银行营业收入

(4)现金流量资产利润率。该指标反映商业银行资产获得现金的能力，该指标越高，表明商业银行资金流动性越强。
现金流量资产利润率=经营活动获得的现金/总资产