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银行的收益
包括利息收益和非利息收益，银行的成本通常由经营成本和风险成本两部分构成。经营成本主要是指管理成本，风险成本是指银行业务承担风险所带来的损失。不同的银行业务的风险成本有不同的计量方法，比如，信用风险的风险成本在计量时主要考虑风险敞口、违约概率、违约损失率因素。
银行的损失主要包括三个层面:
(1)预期损失(ExpectedLoss，EL)，是指在正常情况下银行在一定时期可以预见的平均损失，这类损失通常需要通过调整业务定价和提取相应的准备来覆盖，从银行的收益中作为成本扣减。
(2)超出预期平均水平的非预期损失(Un—expected Loss，UEL)，如在经济不景气情况下增多的呆账贷款，这类损失要求银行必须有充足的资本来覆盖，保证银行在不利的情况下也能正常经营。近年来，非预期损失应该由经济资本覆盖而不是由银行监管资本覆盖的思想被提出并被广泛应用。
(3)超出银行正常承受能力以外的异常损失(Catastrophe Loss，CL)，这类损失发生的概率极小，但一旦发生会给银行带来致命的损失，如突发战争，这类损失银行一般无法事先做出更有效的准备，通常通过压力测试和情景模拟等手段予以关注。
2(RAROC评价法使用的关键值。RAROC是收益与潜在亏损或VAR值的比值。VAR(Value at Risk，在险价值)是指在市场正常波动下，某一金融资产或证券组合的最大可能损失。更为确切的是指在一定概率水平(置信度)下，某一金融资产或证券组合价值在未来特定时期内的最大可能损失。目前金融界测量市场风险的主流方法，称为风险价值方法。
使用RAROC评价法的金融机构在对其资金使用进行决策时，不是以盈利的绝对水平作为判断基础，而是以该资金投资风险基础上的盈利贴现值作为决策依据。决定RAROC的关键值是VAR值，当银行投资于高风险的项目时，由于VAR值较高，即使该投资项目利润再高，RAROC的值也不会很高，相应的业绩评价值也不会很高。20世纪90年代以后的巴林银行倒闭、大和银行亏损和百富勤倒闭等事件中，业绩评价不合理是一个重要的原因，即在业绩评价时只考虑到某人的盈利水平，没有考虑到在获得盈利的同时所承担的风险。利用RAROC方法，可以较真实地反映金融机构的经营业绩，并对过度投机行为进行限制，从而有助于避免大额亏损现象的发生。
3(RAROC业绩评价方法的优点。首先，通过该方法进行资本分配和设定经营目标，银行的管理人员在确定了银行对风险的最大可承受能力的基础上，总体计算银行所需要的风险资本与监管资本和账面资本比较，客观评价银行自身的资本充足情况，通过该方法的使用可以将有限的资本在各类风险、各种业务之间进行合理有效的分配，对银行的总体风险和各类风险进行总量控制;其次，该方法是银行在进行单个业务评价的主要依据，通过该方法将一笔业务的风险与收益进行衡量，看风险与收益是否匹配，决定该笔业务的可操作性;最后，该方法是银行资产组合管理的有利工具，银行在考虑单个业务和组合之后的效应后，主要依据对组合资产的RAROC方法测算、衡量各类组合的风险收益是否平衡，并对RAROC指标恶化或有明显不利趋势的组合采取积极的措施，为效益更好的业务腾出空间，力争实现银行在可接受风险的条件下收益最大化。
4(RAROC方法的缺点。首先要考虑较多的费用问题，在使用该方法时应考虑银行的一些固定开支，如经营场所、土地使用开支、人员成本等费用在不同产品之间的分配问题，否则，计算出来的风险调整的资本收益率可能不够准确;其次，可能给股东带来损失。当风险调整的资本收益率超过资本成本时，可能会否决有盈利性的商业机会，减少股东财富，损害股东利益。