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第十一章 练习题

卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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试题序号

在资产负债表日前，注册会计师最可能执行的审计程序有（）

  • A、测试现金内部控制
  • B、对购货业务进行交易测试
  • C、审查或有事项
  • D、查找未入账的应付账款
  • E、整理审计档案
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在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）

  • A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
  • B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
  • C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
  • D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

以下关于银行存款实质性测试程序的说法不正确的是（）

  • A、年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证
  • B、在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据
  • C、银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款
  • D、函证程序可以取代对银行存款金额调节表的审核

注册会计师刘丽在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有（）

  • A、盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
  • B、盘点时应有被审计单位出纳员和会计主管在场
  • C、库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
  • D、注册会计师应亲自盘点
  • E、盘点前，应由出纳人员将现金集中起来存入保险柜，必要时加以封存
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