18年4月全国自考银行会计学试题

　　1.适用于在账页上计息的银行分户账是

　　A.甲种账

　　B.乙种账

　　C.丙种账

　　D.丁种账

　　2.下列会计科目中，属于银行表外科目的是

　　A.“未分配利润”

　　B.“可供出售金融资产”

　　C.“银行承兑汇票”

　　D.“ 卖出回购金融资产款”

　　3.存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　4.“开展会计分析， 披露会计信息”是

　　A.银行会计信息质量要求之一

　　B.银行会计特点之一

　　C.银行会计工作任务之一

　　D.会计人员主要职责之一

　　5.银行计息时若采用“累计日积数法”计息，其计息积数是指

　　A.本金*时间*利率

　　B.本金*利率

　　C.时间*利率

　　D.本金*时间

　　6.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和

　　运用的账户是

　　A.“贷款”

　　B.“贷款一本金”

　　C.“贷款一资产减值”

　　D.“贷款一利息调整”

　　7.银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的

　　A.重置成本

　　B.公允价值

　　C.历史成本

　　D.可变现净值

　　8.“清算资 金往来”科目的性质是

　　A.资产类

　　B.负债类

　　C.资产负债共同类

　　D.所有者权益类

　　9.同业往来是指

　　A.商业银行与中央银行之间的往来

　　B.商业银行之间的往来

　　C.同一家商业银行系统内部各行处之间的往来

　　D.商业银行与系统外商业银行以及非银行金融机构之间的往来

　　10.支付结算的票据是指支票、银行汇票、银行本票和

　　A.商业汇票

　　B.商业承兑汇票

　　C.银行承兑汇票

　　D.结算凭证

　　11.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是

　　A.“清算资金往来”

　　B.“存入保证金”

　　C.“手续费及佣金收入”

　　D.“货币兑换”

　　12.“应收开证信用证款项”是商业银行的

　　A.资产科目

　　B.负债科目

　　C.或有资产科目

　　D.或有负债科目

　　13.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为

　　A.借:库存现金等

　　贷:应付债券

　　B.借:库存现金等

　　贷:应付债券--债券溢价

　　C.借:库存现金等

　　贷:应付债券-债券面值

　　D.借:库存现金等

　　应付债券-债券溢价

　　贷:应付债券-债券面值

　　14.对购买交易性金融资产所支付的手续费，核算时应设置和运用的账户是

　　A.“其他业务 支出”

　　B.“营业外支出”

　　C.“营业税金及附加”

　　D.“投资收益”

　　15.商业银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务中，因汇率变动而取得的收入是指

　　A.投资收益

　　B.汇兑收益

　　C.手续费收入

　　D.其他业务收入

　　16.下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是

　　A.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入

　　B.商业银行的固定资产盘盈

　　C.商业银行办理结算业务取得的收入

　　D.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入

　　17.资产负债表的格式包括两种，即

　　A.报表式和报告式

　　B.单步式和多步式

　　C.账页式和账表式

　　D.账户式和报告式

　　18.下列项目中属于银行经营活动产生的现金流量是

　　A.同业存放及存放同业的款项

　　B.购买或收回债券投资

　　C.发行金融债券

　　D.购建和处置固定资产

　　19.财产盘点主要包括实物盘点和

　　A.固定资产盘点

　　B.应收、应付款盘点

　　C.联行占用资金盘点

　　D.现金及各种票证盘点

　　20.银行的收入不包括

　　A.剩息收入

　　B.投资收益

　　C.产品销售收入

　　D.手续费收入

　　二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

　　21.下列可以归属为银行金融资产的是

　　A.发放贷款

　　B.实出回购金融资产款

　　C.存放中央银行款项

　　D.拆放同业

　　E.票据贴现

　　22.银行会计凭证的特点包括

　　A.原始凭证可代替记账凭证

　　B.一般采用单式凭证

　　C.基本凭证居多

　　D.特定凭证居少

　　E.凭证传递环节多

　　23.商业银行设置“贷款，科日，可用于核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括

　　A.信用贷款

　　B.抵押贷款

　　C.质押贷款

　　D.保证贷款

　　E.票据贴现

　　24.下列银行利率 换算公式正确的是

　　A.年利率(%) ÷12=月利率(%)

　　B.月利率(%) ÷ 30=日利率

　　C.日利率X365=年利率(%)

　　D.日利率*30=月利率(%)

　　E.月利率(%) *12=年利率(%)

　　25.银行本票的结算特点包括

　　A.可以随意支取现金

　　B.信用度高

　　D.适用灵活

　　C.流通性强

　　E.使用成本最低

　　第二部分非选择题

　　三、判断改错题:本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断FN各题的正误，

　　正确的划上“√”;错误的划上“X" ,并改正错误。

　　26.整存整取定期储蓄存款的核算特点可概括为:利率较高、可约定转存、可质

　　押贷款和可提前支取。

　　27.银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按

　　科目核算;综合核算是按账户核算。

　　28.商业银行持贴现票据向其他金融机构办理转贴现时，应按实际收到的金额，

　　借记“存放中央银行款项”科目，按贴现票据的票面金额，贷记“贴现负债--面值”科目，按其差额，借记“贴现负债-利息调整”科目。

　　29.同业拆借，是指商业银行在经营过程中，因资金长期短缺，发生经营困难时，

　　向其他金融机构借入长期资金的一种融资方式。

　　四、简答题:本大题共2小题，每小题9分，共18分。

　　30.简述工商银行资金汇划系统的基本做法。

　　31.简述支票的种类。

　　五、业务题:本大题共2小题，第32小题10分， 第33小题30分，共40分。

　　32.储户赵越持美元现钞50 000元，要求存入其美元活期现汇存款账户。假设，

　　当日美元钞买价为626.61 / 100，汇卖价为627.32/ 100。

　　要求:做出该套算业务的账务处理。

　　33.分录题。

　　根据以下经济业务编制会计分录

　　(1)储户张宇于2015年6月29日到银行以现金方式存入整存整取定期储蓄存款

　　500 000，存期为一年，存入时该档期利率2%，完成开户的账务处理。

　　(2)甲公司向本行提交“ 银行本票申请书”一式三联，申办银行本票1 200 000元，经审查银行为其出票。

　　(3)乙公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统

　　不同行处开户的A企业的货款，金额为150000元，银行经审查确认无误，办理转账。

　　(4)经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为7 000 000元。

　　(5)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额1 340 000元，实际结算金额1 300 000元，多余款40 000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，完成结清银行汇票处理。

　　(6)2015年1月1日，本行向丙公司发放贷款80 000 000元，期限4年，贷款合同利率为10%，实际利率为12%，贷款利息按年收取，到期一次还本。丙公司实际收到款项为75 140 000元。完成发放贷款的账务处理。

　　(7)本行持有的交易性金融资产(政府债券)，初始成本为260 000元，本期资产负债表日的公允价值为265 000元。

　　(8)本行因资金紧张向同业借款8 000 000元，期限1个月，利率62%。 双方签

　　订借洲后，通过央行划款。当收到央行的进账回单时，编制凭证办理转账。

　　(9)经查看。当日有笔申请人为A企业的银行承兑汇票1000元现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

　　(10)经计算，本行本年度应向投资者分配利润为98 000 000元。

　　绝密★启用前

　　2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

　　银行会计学试题答案及评分参考

　　(课程代码00078)

　　一.单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。

　　1. B 2. C 3.A 4.C 5.D

　　6.D 7.B 8.C 9.D 10.A

　　11.D 12.C 13.C 14.D 15.B

　　16.B 17.D 18.A 19.D 20. C

　　二，多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。

　　21. ACDE

　　22. ABE

　　23. ABCD

　　24. ABDE

　　25. BCD

　　三，判断改错题:本大题共4题，每小题3分。共12分。

　　26.正确(3分)

　　27.错误 (1分)银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算:综合核算是按科目核算。(2分)

　　28.正确(3分)

　　29. 错误 (1分)同业拆借，是指商业银行在经营过程中，因资金短期短缺。发生临时性周转困难时，向其他金融机构借入短期资金的一种融资方式。(2分)

　　四、简答题:本大题共2小题，每小题9分，共18分。

　　30.答:工商银行资金汇划系统的基本做法是:实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。(5分)其中:实存资金，是指以清算行为单位，在总行请算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。(1分)

　　同步清算。是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。(1分)

　　头寸控制，是指各清算行在总行请算中心开立的备付金账户。保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向总行借款。(1分)集中监督，是指总行清算中心对汇划往来数据，发送情况、资金清算情况、备付金存款资信情况和行际间查询、查复情况进行集中管理和监督。(1分)

　　31.答:支票分为现金支票、转账支票、普通支票和划线支票。(1分)

　　其中:支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于提取现金: (2分)

　　支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账: (2分)

　　支票上印有“现金或转账“字样的为普通支票，普通支票可以用于支提取现金

　　也可以用于转账: (2分)在普通支票左上角划“两条平行线”的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得提取现金。(2分)

　　五。业务题:本大题共2小题。第32小题10分，第33小题30分，共40分。

　　32.

　　借:库存现金USD50 000 (现钞户)

　　贷:货币兑换USD50 000 (现钞户)(3分)

　　借:货币兑换RMB313 305

　　贷:货币兑换RMB313 305(3分)

　　借:货币兑换USD49943.41

　　贷:吸收存款-活购外汇储蓄存款-赵越USD49 943 41(4分)

　　33.分录题.

　　根据以下经济业务编制会计分录。

　　(1)借:库存现金500 000

　　贷:吸收存款-定期储器存款-张宇500 000(3分)

　　(2)借:吸收存款-甲公司户1 200 000

　　贷:本票1 200 000(3分)

　　(3)借:吸收存款-乙司户150 000

　　贷:存放中央银行款项150 000 (3分)

　　(4)借:资产减值批失7 000 000

　　贷:贷款拟失准备7 000 000(3分)

　　(5)借:存入保证金一银行汇票款1 300 000

　　贷:请算资金往来1 300 000

　　吸收存款-甲公司户40 000(3分)

　　(6)借:贷款-本金80 000 000

　　贷:吸收存款一丙公司户75 140 000

　　贷款-利息调整4 860 000(3分)

　　(7)借:交易性金融资产一公允价值变动5 000

　　贷:公允价值变动损益5 000(3分)

　　(8)借:存放中央银行款项8 000 000

　　贷:拆入资金8 000 000(3分)

　　(9)借:吸收存款一A 企业户100 000

　　贷:其他应付款一A 企业户100 000(3分)

　　(10)借:利润分配一向投资者分配利润98 000 0000

　　贷:应付利润98 000 0000(3分)

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