2019年陕西自考《金融管理》非财务指标

银行业绩评价是一项复杂的工作。银行经营的目标是银行价值最大化，但如何实现银行价值最大化是一个综合性的问题。这涉及财务因素和管理因素，涉及银行的内部因素，也涉及与银行有关的外部因素。银行的股价是银行价值的最直接体现，银行的股价是由收益和风险因素综合作用决定的。而收益和风险又都离不开银行生存的环境因素，因此，评价银行的业绩除考虑银行的资本回报率等财务指标外，一些非财务指标也应该受到重视。目前，对银行非财务业绩评价主要包括:银行计划、银行的技术、银行的人力资源开发、银行经营的合规及合法性。

1(银行在经营过程中需要制定长期的战略计划和短期的经营目标。战略计划和目标一旦确定以后，银行为完成目标和战略，需根据情况制定具体计划。考核银行计划完成情况，可以将银行的目标数量化，采用比率分析法，将银行实际计划执行情况与目标进行比较，总结经验、找出差距，以便更好的完成银行制定的长期和短期目标。

2(银行业绩评价的技术考核主要侧重于银行的现有技术水平能否满足金融服务的需求，能否满足日益创新的金融工具的需求。如通过考核在银行业务经办过程中的电子化程度、自动服务系统的应用情况等来评价银行的技术水平。

3(银行竞争胜败的一个关键因素就是在竞争中起决定性作用的人力资源的质量。银行一方面应加大对人力资源的管理和培养力度，另一方面应在人力资源管理中制定切实可行的激励机制，如施行股权激励奖励机制，将个人利益与银行业绩挂钩，赏罚分明，充分发挥人的积极性，为银行实现价值最大化作出贡献。

4(银行在经营中应严格遵守国家及政府有关监管部门制定的法律、法规，树立遵纪守法的社会形象。监管部门会对银行进行相关检查，如检查银行的资本充足率、检查银行是否存在洗钱行为等。银行应极力维护自己的信誉，在某种程度上讲，信誉就是银行的生命，没有信誉的银行会失去公众对他的信心。无论银行的资本多充足，公众信心的丧失都会造成存款的挤兑甚至能使银行面临倒闭的厄运。

本章小结
1(商业银行业务活动的营运以及对经济的调节作用，也是在一定的环境条件下得以实现的。因此，对环境的分析研究，是商业银行经营管理的基础性工作。商业银行的经营环境是商业银行发展的外部条件和各项影响因素，制约和影响着银行机构的设置、业务种类、经营模式、作用效果、发展水平。

2(以对商业银行经营产生影响的紧密程度为依据，商业银行经营环境可以分为金融环境和非金融环境。以对商业银行经营产生影响的环境类别为依据，可以分为制度环境、经济环境、金融环境、技术环境、规模追求、消费者需求。

3(商业银行在经营活动中就必须保证资金的安全，保持资产的流动性，争取最大的盈利，即“安全性、流动性、盈利性”，简称为“三性”，并要妥善协调三者之间的关系，做到统筹兼顾，巧妙平衡。“三性”是银行日常管理的原则，也是银行经营管理的目标。

4(在商业银行经营管理中，除了制定清晰的业务发展战略，进行日常的业务经营管理以外，银行的管理者还需要借助财务报表分析，了解和掌握银行经营的全面信息，对银行经营绩效进行考评，以衡量经营目标实现的程度。而商业银行财务报表能够提供出全方位反映银行经营活动的经济信息，是对商业银行进行绩效评价的重要依据。商业银行财务报表主要由会计报表主表以及附表组成，具体包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表及其附表。

5(商业银行绩效评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评价方法，对经营目标实现程度进行衡量的过程。概括而言，就是对商业银行经营业绩的考评。商业银行绩效评价的意义对不同的使用者意义不同，因为其各自对银行绩效评价关注的出发点不同。绩效评价可以采用不同的方法。